- 資産・負債・純資産の理解
- 流動固定比率の比較重視
- 実務経験が指標を証明
貸借対照表の分類は?
貸借対照表の3分類(資産、負債、純資産)と1年基準の流動・固定分類について学習しました。たとえば、長期借入金のケースでは固定負債が増加し、短期借入金の場合は流動負債が増えることを理解できました。また、自己資金を元に敷金や家具、調度品などの各種資産を増やしていく流れに対して、右側にあたる純資産(たとえば資本金など)が対応しているのではないかと考えています。
流動と固定はどう違う?
さらに、企業体質を知るためには、貸借対照表の流動部分と固定部分の比率に注目し、どちらが多いかを調べることが重要だと感じました。その観点から、企業のビジネスモデルとの関連性についても想像を巡らせることができ、実際に複数の企業の貸借対照表を見比べて、事業との関連性を考察する面白さを実感しました。
実務が活かす指標は?
以前、営業部門に所属していた際には、取引先の与信設定のために必ず決算書を確認するルールがありました。流動比率(流動資産÷流動負債)が1を超えているかどうかや、固定比率、当座比率といった各財務指標をもとに、取引先の健全性を判断して与信を設定していた経験があります。これらの実務経験を通じて、財務指標が企業の実態を知る上で大変有効な手段であると再認識しました。