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財務

に関する学び

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資産と負債の関係は？ 資産、負債、純資産の各概念とその関係性について学びました。資産は固定資産と流動資産に分けられ、現金化のしやすさが重要なポイントとなっています。一方、負債は返済が必要な金額を指し、固定負債と流動負債に分類されます。負債はマイナスのイメージを持たれがちですが、企業運営においては欠かせない要素でもあります。純資産は自己資本または株主資本を意味し、損益計算書の当期純利益が利益剰余金として反映される点も理解しておくべきです。 BSの使い道は？ また、事業計画や決算の際は、通常、自部門の損益計算書（PL）を見ることが中心となりますが、今後の業務ではバランスシート（BS）の知識が役立つと感じました。たとえば、異なる業界との連携を進める際、相手企業のBSを通じてその運営方針や健康状態を把握することができると思います。さらに、事業連携を検討する場合には、BSの構造に着目し、企業全体の財務状況を確認する視点が重要です。自社のBSを見直し、その背景にある統合の仕組みやグループ会社との関係を詳しく分析することも、企業比較を行う上で有益です。 BS分析をどうする？ 私自身は、これまで業務上BSを意識する機会はあまりありませんでしたが、今後、もし業務の中でBSの分析を行う必要が出てきた際には、他の財務諸表との関連性も含めて、より深く掘り下げながら検討していきたいと考えています。

視覚化は本当に必要？ 視覚化の重要性を再認識し、「なんとなく」で資料を作らないこと、伝えたいことが明確なスライドを作ることの大切さを学び直す機会となりました。私は普段の業務でMicrosoft Copilot等の生成AIを使って資料や議事録の要約を行っていますが、生成AIはあくまでツールに過ぎません。何を伝えたいかを常に自分自身で考え続けることが相手の理解を助けると強く感じています。 資料作成はどうすべき？ 経営企画の一環として、経営会議での財務報告を担当しており、一目見ただけで理解できる資料作成を心掛けています。また、多くの場面で議事録作成をしていますが、AIサービスをトライアルする機会を得ました。これは補助的には優れたツールですが、議事録を作成する際には何を記録すべきか、参加者が何を確認したいかをしっかり意識する必要があります。このため、全てをAIに任せることはできないと感じました。 学びは何を示す？ 今回の学びを通じて、何を伝えるべきかを人が考える意義を再認識しました。幸いにも、今回の学習内容は業務で即活用できるものであり、資料作成時には常に意識していきたいと考えています。また、全社的な財務数値管理を一歩進め、部門メンバーが状況や課題を理解できる資料作りにも力を入れたいと思います。そのためには、データ収集の自動化を進め、効率化を図っていくことも考えています。

他者の視点はどう活かす？ ビジネスシーンにおいて、経営者、顧客、他者の目線という異なる視点を意識しながら物事を俯瞰することの重要性を改めて実感しました。こうしたフレームワークの習慣が、組織全体に議論のレベルアップを促すカルチャーの醸成につながると感じます。 新ビジネスの進め方は？ また、新規ビジネスを推進する際には、次の３点が鍵となると思います。まず、全社横断で活動するために、他部門にとってのメリットを意識すること。次に、ブレインストーミングなどで出た他者の意見を一旦アクションプランに盛り込み、どの段階で実行に移すかを仮の予定として組み込むこと。そして、PDCAサイクルの「C」（改善）の段階で、当初計画とのギャップに着目し、フレームワークを用いて課題の仮検証を行うことです。 強みの捉え方はどう？ 自社の強みをどのように定義するかという点については、マネージャークラスの起案者はどうしても主観が入りやすく、やや過大評価になる傾向があると感じています。一方で、現場の担当者は自社の強みに対し、より厳しい評価を下すことが多い印象です。 データ評価のポイントは？ さらに、フレームワークによる分析を行う際には、自社評価の前提条件に対するバイアスを可能な限り排除するため、市場シェアや自社財務などの幅広い公表データを十分に活用する必要があるのか、と疑問を抱かざるを得ません。

カフェのB/Sから何を学ぶ？ それぞれコンセプトの異なるカフェの財務指標を見ていくことで、B/Sはビジネスのコンセプトによってバランスが異なることを深く理解できました。まず、事業コンセプトが存在し、その方針に沿ったB/Sバランスであれば、同じ事業形態の他社とB/Sの比率が異なっていても問題ないという点。また、その上で事業を拡大する際にかけるコストの箇所も変わってくるということが分かりました。 B/Sの見直しをどう進める？ 今後は、自社のB/Sを改めて見直し、自社および自事業のビジネスを踏まえてB/Sが健全であるかどうかを考えたいと思います。その上で、経理部門のエキスパートと議論する場を持ち、理解を深めたいです。そして、この理解を部下に共有し、事業計画の立案に取り組んでいきます。 比較研究で得られる新たな知見 さらに、同業他社だけでなく、さまざまな企業のB/Sを見て比較することで、より理解が深まると考えています。まずは、自社のB/Sの確認を続け、新たな気づきがあるかをチェックしたいです。その後、他社のB/Sを最低でも5社確認し、違いを探ってみます。 継続的な学びをどう意識する？ 今回の学習を通じて、どのような学びや行動をとればより深い理解が得られるかを考えることができました。今後も興味を持って継続的に行動し続けることを意識していきたいと思います。

B/SとP/Lの関係性は？ B/Sの構成について理解が深まりました。特に、P/Lとの関係性や会社の健康状態を把握する上で、単なる構成の学習ではなく、実質的な理解が得られたことが大きいです。現在、自社の内部留保が多くB/Sが安定している状況を踏まえ、どのように攻めていくかが課題となっていると感じました。 他社との比較で見つかること まず、当社のB/Sを分析し、給与のベアに充てる財源を確認しました。この上で予算の計算を行い、費用をどこまでかけられるかを明確にする作業を進めました。他社のB/Sも確認し、人件費の割合を算出することで、同様の水準まで引き上げる計画を立てました。これらの分析をもとに、今期中に役員提案を行う予定です。 財務状況をどう強化する？ また、自社および他社のB/S・P/Lを読み解くことを進めています。同業他社のB/S・P/Lも参考にし、自社のアカウンティング上の強みと弱みを洗い出しました。さらに、経理部門とも相談し、人的資本経営に向けた予算算出を行っております。この一連の作業は、10月から行う予定の予算に反映させる計画です。 全体的なプロセスとしては、自社の財務状況をしっかりと把握し、他社との比較を行い、具体的な予算計画を立てることで強化しています。これにより、より明確な財務戦略と人件費の最適化を図ることが可能となりました。

企業の収益と価値は？ 知っている企業の主な収益源や提供価値、顧客像を複数人でディスカッションする中で、その企業や業界全体の特徴を意識することができました。特に、人件費がどのように企業の提供価値に影響を与え、損益計算書上で売上原価と販管費のどちらに計上されるかが異なる点は、とても興味深かったです。 業務と会計のつながりは？ また、私自身が処理している業務が、最終的には会計の財務諸表の形成につながっていることを実感しました。正確な財務諸表を作成するためには、売上や原価の種別を正しく理解する必要があると感じています。これまで、社内ルールに沿って業務を進めていましたが、今後のビジネス環境の変化に対応するためにも、今回学んだ知識を基に経理や財務の担当者と相談しながら業務を進めていくことが不可欠だと考えています。そのため、自社のビジネスに対する理解と会計の基礎知識を一層深めていきたいと思います。 財務で業界を読む？ さらに、自社の財務諸表を読みながら業界と自社の特徴を把握する重要性を改めて認識しました。日常の業務で財務諸表を直接扱う機会はあまりありませんが、今回の講義を通して、身近な企業の分析を習慣にすることが大切だと感じました。習得した知識を言語化するプロセスを繰り返すことで理解が深まり、この方法は新人教育にも活かしていけると確信しています。

B/Sを基礎から学ぼう P/Lよりも馴染みのないB/Sについて、基礎から体系的に学ぶことができました。資産と負債がさらに短期と長期に分かれている構成も、改めて理解できました。具体的な企業例として、鉄道事業を主体とするJRと、ゲームやコミュニティなどのソフトウェアを主体とする企業のB/Sを見ることで、事業コンセプトによりB/Sの比率の違いを理解することができました。 ミノルのカフェで何を学ぶ？ ミノルのカフェの例では、高級感・非日常の提供を事業コンセプトにした場合にどのようなことが起こるかを考え、特にWeek5で学習する予定のアキコのカフェのケースも頭に描きながら、ミノルのカフェのB/Sの課題に取り組むことができ、とても興味深かったです。 自社のB/Sとどう向き合う？ 今後は、まず自社のB/Sを理解して、現状の経営状態を再確認したいと思います。その上で、同業他社や他の優良企業のB/Sとも比較することで、自社との違いや事業構造の課題をB/Sの視点から検討してみたいと考えています。 自社財務をどう議論する？ 具体的には、今週中に自社および各社のB/Sの読み解きと比較を実施し、不明な点を経理・会計部門に確認する予定です。自社の財務体制がどうなっているのか、どうあるべきかを議論することで、自分自身の理解を深めたいと思います。

利益はどう確認？ ビジネスを進める上では、目先の営業利益だけでなく、経常利益や税金支払い後に残る当期純利益まで確認することが大切です。経常利益は、継続して利益を生み出せるかどうかの指標となります。 給料費用は考慮？ 当期純利益の段階になってから「お金がない！」とはならないよう、経常利益の段階で自身の給料も費用として含め、きちんと差し引く必要があります。単に営業利益が出ているという理由だけで安心すると、資金繰りに支障をきたす恐れがあります。 利益水準はどう？ どのくらい利益が出ていれば健全なビジネスなのかは、事業規模、つまり売上高に左右されます。そのため、原価率や利益率を正確に把握しておくことが、ビジネス拡大の鍵となります。 無形商材の強みは？ 私がこれまで携わってきた無形商材のビジネスでは、一般的に原価が少なく利益率が高い傾向があります。売上をどの事業でたて、利益をどのように活用しているかによって、ビジネスの特性が明確になるという考えのもと、業界内の複数企業の決算書を比較してみたいと思います。 決算書はどう読む？ 具体的には、自社の決算書と競合他社の決算内容を読み比べることで、財務諸表から読み取れるビジネスモデルの違いや、自社の市場における特徴をより客観的に理解することができると考えています。

財務諸表の基礎は？ 財務諸表は大きく3種類に分かれます。損益計算書（PL、Income Statement）、貸借対照表（Balance Sheet）、キャッシュフロー計算書（Cashflow Statement）です。 会計の語源は？ また、「アカウンティング」という言葉の語源は「説明する」という意味に由来し、数字の力を活用して説明することの重要性を示しています。数字を使って物事を語る手法が、経営判断において非常に有効であることを改めて実感しました。 変化はどこ？ まず、前月の事業活動の振り返りにおいては、売上高、利益率、人件費、変動費などの数字の変化を財務諸表から見出すことが大切です。これにより、どの部分で業績に変化があったのかを具体的に把握できます。 戦略転換の理由は？ そして、数字の本質的な意味を理解し、これまでの変動の背景を考察することが求められます。その上で、今月の事業活動における方向転換や事業戦略の立案、中長期的な事業計画の策定へと結びつけることが可能となります。 業界や国の違いは？ さらに、財務諸表を分析する過程で、業界ごとの特徴や市場、国別の違いを検討することも重要です。これにより、より広い視野で事業環境を捉えた戦略を立案するための手がかりが見えてきます。

企業の財務構造は？ 各企業が目指す価値提供やビジネスモデルに応じ、PL（損益計算書）の構造は異なります。それぞれの企業に合わせた項目を加えることで、より実情に即した財務分析が可能になるという点が印象に残りました。 業界の利益率は？ また、物理的な資産が大きい業界では売上利益率が低くなる一方、知識やサービスを提供する業界では利益率が高い傾向があるという違いも理解できました。こうした違いは、各業界の特性を踏まえた経営判断に大いに役立つと感じています。 決算情報の使い方は？ 加えて、決算説明会での質疑応答の内容を正確に把握し、それを経営や社内説明に活かすためには、まず自社だけでなく親会社の決算資料を熟読する必要があると感じました。さらには、競合他社の情報と比較することで、自社の利益構造や目指すべき方向性の違いを明確にできると実感しています。 コンサル費用はどう？ 一方で、IFRSの理解や、親子上場においてどのように子会社の利益率を確保するかという点、さらにはコンサルティング業務における人件費の扱いについての疑問も生じました。もし自社がコンサルタントを活用する場合、どの費用項目に計上するのか、またコンサル側から見ればその費用がどのように分類されるのかについて、今後の学習を通して深く理解を進めたいと思います。

利益指標の本質はどこ？ 営業利益は、本業から得られる利益を示す指標ですが、本業以外の要因は反映されていないため、経営全体の成功を完全には表していません。一方、経常利益は本業外の損益も加味しており、企業が経常的に利益を出せる体質かどうかを判断する上でわかりやすい指標であると感じました。最終的な利益を表す当期純利益は、特別損益や税金なども考慮されるため、企業の全体像を把握する際に役立つと理解しています。 業界構造の違いは何？ また、業界ごとにP/L（損益計算書）の構造は異なります。例えば、自動車業界のように原価の割合が高い場合や、クラウドサービスのように原価が低い業界もあると知りました。製造業では原価が高い傾向にありますが、企業によっては販管費や研究開発費に大きな特色が見られるため、その違いにも興味が湧いています。 事業価値は一致している？ 同一業界内で数社のP/Lを比較し、その企業がどのような事業価値を提供しようとしているのか、またウェブサイトで公開されているビジョンや戦略と一致しているのかを考察してみたいと思います。自分でゼロから比較するのは難しい面もありますが、他者が行った業界ごとの比較記事などを参考にしながら、これまでの講座で得た知識を活かして財務諸表を読み解いていきたいと考えています。

アカウンティングの新視点は？ アカウンティングという言葉は、元々「説明する」という意味を持つことを知り、一つの新たな視点を得ました。特に説明を行う際には、定性的な情報ではなく定量的なデータが重要であることを学びました。また、毎月作成している月次報告書がどのような意義を持っているのかについても理解が深まりました。 財務分析の実感は？ 財務諸表を読み解けるようになることで、企業の活動がどれだけ上手くいっているのかを判断する能力が身につくと感じています。ただし、これはある程度の経験や慣れが必要であるとも実感しています。 提案方法のヒントは？ 今後、企画や新しいテーマを提案する際には、アカウンティングの考え方を取り入れていきたいと思います。具体的には、説明資料を作成するときに、この視点を盛り込む方法を模索しようと考えています。また、月次報告書や半期の成果報告においてもアカウンティングの概念を活用し、報告内容を適切に判断する力を養いたいと思っています。 知識吸収の工夫は？ さらに、本や他の資料からもアカウンティングに関する知識を積極的に吸収し、実務に生かしていくつもりです。上司や関係者がどのような報告を期待しているのかを考慮することにより、より質の高い報告・説明を心がけたいと思います。