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財務

に関する学び

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財務三表の魅力を理解した？ これまでは、単に財務三表を見ると数字の羅列に過ぎず、敬遠していました。しかし、企業が事業活動を通してどのような価値を顧客に提供しているのか、その活動が数字にどう反映されるのかを理解することで、財務三表が身近で有用な情報源であると実感できるようになりました。また、カフェのケーススタディでは、自社が目指すビジネスモデルや提供価値を維持しながら事業運営を行う重要性を学びました。 戦略立案はどう進む？ 今後は、現在策定中の3か年計画に財務の視点を取り入れ、具体的な戦略立案を進めたいと考えています。たとえば、「顧客に提供する価値を損なわずに、どのように経費を削減するか」や「改めて顧客に提供できる価値とは何か」といった点を検討し、戦略に落とし込む作業に取り組みたいです。 理解不足をどう解消？ 学び始めたばかりで理解が不十分な部分も多いため、まずは財務三表に精通した経理グループの協力を得て、自部門の財務三表を正しく理解できるようにしたいと思います。その上で、日々の活動がどの数字に結びついているのかを実感できるレベルまで分解して理解し、まず自分自身が納得した内容を周囲に共有・発信することで、全体を巻き込んだ事業計画の策定に取り組んでいきたいです。

どうして気づいたの？ 思考に柔軟性がないことを痛感しました。最初の講義で、様々な方の意見を聞く中で、自分の力不足を実感しました。また、動画学習では、自分の思考の癖が自分にしか向いていないことに気づきましたが、他者という視点を持つことができました。直感的に仕事をしていたのですが、「はっ」と気づかされる瞬間があり、それは大きな成果となりました。 事業再建の秘訣は？ 定員充足が十分でない事業を立て直したいと考えています。財務面では、資金援助の交渉が一段落しましたが、今後は見返りとしての成果を示す必要があります。そのため、相手に納得してもらえる提案を行いたいと思っています。営業面では、広報活動を充実させたいです。今年度取り組んだことを見直し、広告の対象だけでなく、関係者を多方面から分析し、それぞれに合った広告を考えます。 それぞれの課題に関わる人々の思考の癖を考えてみました。見返りを求める内容は、事業の内容や規模により異なるため、相手が短期・中期で喜ぶ要素をクリティカルシンキングを活用して分類します。同様に、営業面での広告においては、単に広告の対象者になりきるだけでなく、関係者の視点を複合的に考え、他者の思考を配慮し、適切な媒体での広告や営業方法を考える必要があります。

バランスシートをどう理解？ バランスシート（BS）は、左側に資産、右側に負債と純資産が配置され、双方が等しくなることが特徴であると学びました。また、負債や純資産に返済義務があるかどうかについても理解を深めることができ、企業の財務状況を把握するための基本的な構造としてとても参考になりました。特に、流動資産や固定資産、流動負債や固定負債の区別が重要である点は印象的でした。 投資判断にどうつながる？ 普段は別の業務に従事しているため、直接バランスシートを取り扱うことは少ないものの、企業の財務状態を理解することで、投資判断や評価に役立てることができると感じました。投資先企業の財務健全性を評価する際に、バランスシートの知識が大いに活用できると考え、今後さらに理解を深めていきたいと思います。 財務分析はどう深める？ さらに、バランスシートの構成をより詳細に理解するため、関連書籍を読みつつ自社のバランスシート分析にも取り組んでいく予定です。その際に浮かんだ疑問点は都度確認し、財務状況の全体像を把握することで業務の質を高めたいと考えています。また、定期的にバランスシートを見直し、財務状況の変化を把握する習慣を身につけ、将来的な役割に備えたいと思います。

明確な目的を持つ理由とは？ 森先生による1回目のライブ授業では、本講座を受講する際に明確な目的を持つことの重要性が強調されました。漠然と授業を受けるだけでは知識は身につかず、受講完了後の自分の姿をしっかりとイメージすることから始めるべきだとされました。私も他の受講生同様に、アカウンティングは言葉が難解で、数字に強くないと理解が難しいという固定概念を持っていました。しかし、この講座では構造と意味合いを理解することが目的であり、財務諸表に記載された内容を理解できることが求められるので、少し肩の荷が下りました。 経営報告会を活用するには？ 社長が年に数回開催する経営状況の報告会では、アカウンティング情報を用いた説明が行われます。これまではその情報を深く理解することができずにいましたが、今後はそのような報告を理解し、さらに自ら分析して今後の経営計画を立てられるようになることが理想です。 学びを深めるための具体策 これを達成するために、まず過去の社長説明資料を確認し、直近の経営状況についても確認することから始めます。また、グループワークまでに森先生が紹介した書籍を購入して読み進め、その内容をグループワークで説明できるように準備します。

ケーススタディの理解を深めるには？ ケーススタディで仮説を立てる際には、講義動画に加えて初回に紹介された本を参考にすると、理解が深まります。例えば、今回のケースでは、アキコのお店が利益を生み出す仕組みを考える際に、コストを販売原価と販管費に分けて考えることができます。そして、販管費には人件費、広告宣伝費、研究開発費、減価償却費、地代家賃、リース料、通信費、消耗品費などが含まれると理解することで、それぞれの要素に関する仮説を考える際のヒントになります。今後もナノ単科の講義と併せて、本を読み進め、知識の定着に努めます。 数字に基づく投資提案とは？ また、セキュリティなどのIT投資は、P/Lでは販管費に含まれます。必要な投資を提案する際には、数字的に現実感や納得感のあるものを考えられるようになりたいです。そのためにも、まずは自社の財務状況をしっかりと理解していくことが重要だと考えています。 経理部門との協力体制を築くには？ week2での行動計画と同様の内容になりますが、経営を支える投資を提案するには、自社の財務状況をより理解し進めたいと考えています。そのために、経理部門と協力し、必要なことを共有していく関係性を築いていきたいと思います。

営業利益と当期純利益の重要性とは？ 営業利益は本業から得られる利益であり、経常利益は財務活動を含んだ利益、当期純利益は最終的な利益です。この3つの利益の区別が明確になりました。当社では営業利益と当期純利益の2つが特に重要です。というのも、当社の事業には財務活動がほとんどないからです。 損益計算書の分析で得られた新たな理解 自社の損益計算書（P/L）を分析し、昨年度の利益がどれくらいあったのかを改めて確認しました。その中で、現金との差異がなぜ生じるのかについて、以前よりも明確に理解できるようになりました。具体的には、販管費の中に含まれる原価償却費や繰延資産償却費が影響していることがわかってきました。 今後の経営にどう活かす？ これにより、今年度や来年度の経営についての見通しが立ち、適切な対策を考えられるようになりました。損益計算書からは、1年間でどんな事にどれだけの費用がかかっているかが読み取れます。これまで税理士に依頼していた決算書をじっくり分析する余裕はありませんでしたが、グロービスでの学びを通じて、自社のP/Lをしっかりと分析するようになりました。また、会計ソフトの操作にも慣れるために、できるだけ毎日ソフトを操作しています。

左右で何が伝わる？ バランスシートの見方として、左側はお金の使い道、右側はお金の調達方法を示しています。流動資産と流動負債のバランスを確認する際には、売掛金なども含まれるため、キャッシュフロー計算書も合わせて見る必要があります。また、純資産と負債の大小関係も重要です。負債が少ない場合は倒産のリスクが小さいですが、負債が多い場合は少ない元手で大きなビジネスを展開できると考えられるため、財務レバレッジとしての利点があります。 成長課題はどう考える？ 私は経営企画などの専門部署に所属しているわけではありませんが、自社の財務諸表を確認し、成長に必要な課題を特定することに努めています。具体的な課題に対して効果的な打ち手を考え、実行することで、会社の成長に少しでも貢献したいと考えています。 研究費の見極めは？ 損益計算書を見たところ、自社のコストで最も大きな割合を占めるのは研究開発費でした。研究開発費を削減することで利益を増やすことはできますが、新薬メーカーとして成長するには「ブロックバスター」と呼ばれる新薬の上市が鍵となります。したがって、少々のコストがかかっても開発候補品の創製を支援し続けることが重要であると考えています。

PLで何を確認すべき？ PL（損益計算書）には、売上高総利益、営業利益、経常利益、税引前当期純利益、当期純利益の5種類の利益があります。これらの利益の減少幅や、売上高に対する割合を注意深く見ることが重要です。それぞれの基準については、全体平均や業種平均が存在するため、それを基準に考察します。さらに、費用削減を行うにあたっては、提供する価値を損なわないように注意を払う必要があります。 財務諸表をどう活用する？ 私は、自分の会社の財務諸表を読む際にこの知識を活用したいと考えています。また、日経新聞の記事を理解する際にも役立てたいです。財務諸表を単に読むだけでなく、実際のビジネスにどう結びついているのかを理解しながら読むことが目標です。例えば、特定のビジネスモデルが財務諸表上でどのように反映されているかを考察することができればと思います。日経新聞の記事を読む際も、記事がどの利益を指しているのかしっかりと考えながら読みこなしたいです。 実践にどう移す？ 早速ですが、自分の会社のPLを会社のHPからダウンロードし、じっくりと見てみようと思います。そして、自社のビジネスモデルとPL上の反映を紐づけて考えてみることに挑戦します。

経営状態評価のポイントは？ 会社の経営状態を見るための視点として、まず倒産の可能性について考えるとき、固定資産や流動負債に対する純資産の比率が重要です。また、減価償却の仕組みについても理解が必要です。資産はまず記載され、その後使用年数に応じて価値が減少し、その減少分が減価償却費としてPLに計上されます。 経理報告を理解する手順とは？ 本社や海外拠点の経理報告を理解するための手順は以下の通りです。まず、自社のBS・PLの表記を理解することが重要です。それが理解できたら、経営会議や取締役会の経理報告で不明点がないようにする。最終的には、各社の財務諸表の裏にある背景を自分で説明できるようにします。 月次報告への注目点は？ さらに、各社の月次報告には注意を払い、経営状態の違いを理解しましょう。特に製造業であるため、工場や生産拠点の減価償却方法を実際の施設に基づいて考えることが求められます。この点で他社との違いも理解しておくと良いです。重要な会議での財務報告を聞き直し、分からない箇所には仮説を立てて質問することが効果的です。 以上のステップを踏むことで、経理報告の理解が進み、適切な質問や分析ができるようになります。

アカウンティングの魅力を発見 アカウンティングをより身近に感じ、原理原則に基づいた学びを得られたweek1に参加できたことで、アカウンティングの基礎を正確かつ深く理解しようとする前向きな意識と意欲が一層高まりました。森講師の「Enjoy アカウンティング！」というフレーズにも共感を覚えました。 顧客価値の意識と財務三表の理解 自分にとっての「顧客」と「提供価値」を常に意識し、アカウンティングの基礎スキルを用いて財務三表の読み解き方を学び、それを通じて企業の状況を把握することの重要性を学びました。これにより、自社の中期経営計画において、2024年度の実績をアカウンティングの視点で分析し、達成に向けた課題を明確にし、その対策を実行できるようになる目標を立てました。 次年度の見通しと予算解釈 また、次年度の見通しと予算をアカウンティングスキルで解釈し、計画の実現性が低い部分について再考する力を養うことを目指しています。毎月の業績報告会で示される自社の財務三表を深く読み解き、理解し、現状を分析する力を高め、棚卸資産の削減という現時点での課題に対して、得た知識とスキルで貢献したいと考えています。

BS事例で何が見える？ BSに関してはあまりなじみがありませんでしたが、具体的な事例を通じて学ぶことで、コンセプトとBSの構成との関連性が理解できるようになりました。また、借入に関してもさらに学びたいと思っています。具体的には、どのくらいの借入がどれくらいの期間で返済可能なのかを知りたいです。金融機関からの借入方法として、NPOバンクやクラウドファンディングを検討することも考えていますが、それらの違いについても理解を深めたいです。 ボランティアでどう活かす？ 仕事以外の面では、ボランティア活動で融資審査のような業務をする際に役立てたいと考えています。各項目の適正なバランスを知り、企業のコンセプトと一致しているのか、借入金の負担や返済可能なラインについても把握したいと思っています。 財務指標の意味は何？ さらに、流動比率や固定比率のバランスを見て、顧客企業の財務状況を把握することも重要です。その際には疑問に思うことがあれば、自分で考えたり、他の人に聞いたりして解決していきたいと思います。また、PLとの関連性を学ぶことで、次に学ぶCFと合わせて財務諸表を総合的に読めるようになることを目指しています。

どのようにアカウンティングが身近になったのか？ Week1の自分とWeek6の自分を比較すると、アカウンティングがより身近に感じられるようになったことに気づきました。これは、PLやBSの基礎を身につけたおかげです。この知識を生かし、自社や競合他社、さらには異業種企業の財務三表を読み解き、分析できるようになるため、今後も学習を継続したいと考えています。 必要な知識をどう確認する？ また、収支業務の年間スケジュールを確認することで、その時々に必要となる知識を把握しています。今回の講義で学んだ内容と照らし合わせて準備を進め、不足している点は自己学習により補完し続けます。最終的には、アカウンティングの専門知識を業務に使えるレベルまで高めたいと考えています。 アウトプットをどう活用する？ 6週間の講義内容を復習するとともに、自己学習によるアカウンティングの学習を引き続き続けます。アウトプットとしては、自社の貸借対照表を確認し、気づいた点や疑問点をリストアップします。そのリストについて、自社内のアカウンティングに詳しい社員に聞き取りを行い、アドバイスを求めることで、自身の理解度を深めていきます。