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財務 ✕ 視点

に関する学び

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数字の背景を見た？ 今週の学習で特に印象に残ったのは、財務数値の見方が「数字そのもの」ではなく、その背景や因果関係に着目することの重要性です。P/Lについては、売上や利益額だけでなく、利益率やコスト構造を確認することで、どこで利益が発生し、どこに改善の余地があるのかを探る視点を学びました。一方、B/Sでは、負債と資本という資金調達方法と、資産としての活用先を対比することで、資金繰りや経営の安定性を判断する手法を理解しました。さらに、P/LとB/Sを関連づけて分析することで、企業の全体像を立体的に把握できる点も大変有意義でした。今後は、こうした視点を業務改善に活かし、改善策が利益率や資金繰りにどのような影響を与えるかを明確に示せるよう努めたいと考えています。 活かす場面は何？ ① 活用したい場面 請求・入金フローの改善やコスト削減の提案の際に、学んだ視点を活用したいと考えています。たとえば、請求処理の誤り削減や入金遅延の改善に取り組む際、P/Lの視点では改善による利益率向上、B/Sの視点では資金繰りや運転資本の改善効果を具体的な数値で示すことが可能です。 提案は伝わる？ ② 学びを活用している姿 実際に改善案を経営層や関係部署に提示する際には、売上総利益率や回収サイトの短縮日数など、具体的な数値を用いて説明しています。その結果、「この改善により年間○○円のコスト削減や資金回収の短縮が見込まれます」と示すことで、提案の根拠が明確になり、納得感が高まっています。 改善行動は具体的？ ③ 具体的な行動 月に一度、自部署のP/L・B/S指標（利益率や運転資本）を確認し、改善余地を探る習慣を取り入れています。また、各業務改善案ごとに数値効果を試算するフォーマットを作成し、改善施策の実施前後で数値を記録・比較することで、効果を可視化できる体制を整えています。

Gemの使い方は？ GemやNotebook LMはすでに業務で活用しており、その便利さを実感しています。特にGemには、これまでお世話になった上司の考え方を反映させたペルソナを設定しており、これにより資料作成の際、抜け落ちがちな観点や予想される質問への対策がしっかりできるようになりました。 授業の学びは？ 授業では、ほかの受講者の活用事例を聞く中で、自分では思いつかなかった新たな使い方や視点に触れることができ、今後のGemの改善にも大いに参考になりました。また、生成AIへの投資が今後増加し、ソフトやサービス分野へとその利用範囲が拡大していくという話を聞き、生成AIを活用したサービスの事業プランや具体的な活用事例についてさらに知りたいと感じました。 Gemで業務改善？ 業務面では、GemやNotebook LMを有効に活用し、過去に指摘されたドキュメント作成の癖や見落としがちな視点に対応するためのGemを作成しています。これにより、スライド作成の骨子検討、データ分析、財務面のブレストなど用途に分けた複数のGemを活用できるようになり、質の高いアウトプットを生み出すことができています。ただし、業務時間自体には大きな変化が見られず、今後の改善の余地を感じています。授業で学んだメタプロンプティングの精度向上や最適なGem作成の手法を取り入れることで、さらなる業務効率化を目指したいと考えています。 生成AIの可能性は？ さらに、生成AIを活用したサービスに対しても大きな可能性を感じています。同じ志向を持つ受講者がいれば、互いに意見を交換しながら新たなアイデアを模索できればと思います。2032年度には現在の8倍以上の投資額になるとの予測も紹介されており、皆さんは生成AIを活用してどのようなサービスを提供できるか、ぜひ考えていただければと思います。

PLとBSはどう連動？ PL（損益計算書）とBS（貸借対照表）がつながっているという基本的な考えは以前から理解していましたが、今回の学習を通じて、その関係性をより深く自分なりに把握できるようになりました。特に、PLで計上された利益が最終的にBSの純資産にどのように反映されるのか、また売上や費用の変動が資産・負債の構成にどう影響を与えるのかといった流れを、財務諸表全体のつながりとして理解できた点が印象的でした。これまでPLとBSを別々の書類と考えていたものの、両者は企業活動の異なる側面を示しながら互いに補完し合う存在であるため、関連付けて読むと企業の状態がより立体的に把握できるようになったと感じます。また、数字の背後にある企業活動や全体のストーリーを捉えながら財務諸表を読み解くことで、以前よりも財務に対する理解が深まったと思います。 経営計画はどう進む？ 今回学んだ知識は、今後自社の経営計画を作成する場面で積極的に活かしていきたいと考えています。これまでは、数字の背景や財務的な根拠を十分に理解できなかったため、議論の場において意見を述べる自信が持てない部分がありました。しかし、アカウンティングの基礎を学ぶことで、計画作りに必要な視点が徐々に身につき、経営判断に関する話題への理解も深まってきたと実感しています。そのため、今後は経営計画や予算策定のミーティングにおいて、受け身ではなく能動的に参加し、具体的な数字や根拠に基づいて自分の考えや提案を発言できるようにしたいと思います。また、財務の知識を活用して会社の課題や改善点を整理し、将来の方向性について建設的な意見を述べることが、今回の学びを実務に結びつける上で重要であると考えています。こうした積極的な姿勢を通じて、会社により良い提案ができるだけでなく、自分自身の成長にもつなげていきたいと期待しています。

P/Lの基礎はどう見る？ 先週、P/L（損益計算書）の基本的な理解が大切であると学びました。特に経常利益について、これは持続的に利益が出るかどうかを測る指標であり、本業の儲けに加えて財務活動での収益や費用が常に発生するという基本的な認識を持てたことが、私にとって大きなプラスとなりました。 原価率はどう変化？ 次に、売上原価率について、「原材料費が高くなっているのか、それとも原価率が高い商品が売れているのか」といった視点が学びとなりました。売上高が伸びた際には、原価率の変動原因を細かく見て、売上を形成する製品に基づいた戦略を立てることが重要だと感じました。また、当たり前のことではありますが、販売価格が低ければ原価率が上がる（クーポンによる安売りなどが原因）という点にも気付かされました。事業計画を達成するためには、利益を確保しつつ売上を伸ばすことが重要であると再確認しました。 取引先のP/Lって？ そして、実際に取引先や競合他社のP/Lを読み解くことに挑戦したいと考えています。具体的には、営業外収益や費用がどの程度あるのか、売上原価率が企業や年度ごとにどのように変化し、何がその原因であるのかを理解し、それが戦略にどのように結びついているのかを把握したいです。また、新聞で最終利益が報じられた際に、売上総利益、営業利益、経常利益の中でどこが影響してその結果が生まれたのかを確かめたいです。 IR活用は確実？ これを実践するために、11月に決算が発表された取引先企業のIR（インベスター・リレーションズ）を確認し、売上総利益、営業利益、経常利益の各利益率を同業界の平均や他社と比較することを毎週行いたいと考えています。この取組は、異なる業界である建設、エネルギー、人材業界から各1社ずつ選び、競合他社も含めた計6社を対象としています。

カフェ事例で学んだことは？ これまで、登場人物二人のカフェ開業の事例を通して、P/LとB/Sの視点から価値提供、事業活動、そして数字がどのように連動しているかを段階的に理解してきました。この過程で、経営資源の捉え方も徐々に整理されるようになりました。 複合事業、どう整理？ 一方、ライブ授業で扱った特定の企業の事例では、アトラクションや世界観、接客、グッズなど複数の価値が重なる複合的な事業の構造化に悩みました。複合的な事業になると、価値、事業活動、数字を整理する力がまだ十分でないと感じたため、今後はよりスマートに構造を整理できるようになりたいと思います。 真の価値はどう理解？ まずは、自分が所属する企業の「真の価値提供」を改めて理解し、価値提供と事業活動のつながりを意識しながら財務諸表を読み解くことで、事業活動がどのように数字に反映されているのかを把握したいと考えています。 社会の動向、どう読む？ また、社会の動きから「人々が何を求めているのか」を読み取る力を身につけることも目指しています。なぜ商品が売れ、サービスが流行し、企業が成長するのかを観察し、その背景にある不便さや課題、そして価値といったニーズを捉えることが、価値を見極める目を養うことにつながると感じています。 価値探求、どこから始める？ さらに、自分が社会に提供できる価値を探求する力も伸ばしていきたいと思います。起業するかどうかはまだ決まっていませんが、価値を見極める力は今後の働き方や自身の選択に大いに役立つはずです。そのため、日常のニュースや身近な企業の事例を「価値提供→事業活動→数字」の視点で見る習慣をつけ、気になった商品やサービスについて「なぜ選ばれているのか」を意識的に考えることで、社会のニーズを読み取る力を磨いていきたいと考えています。

講座前の不安は？ 講座を受講する前は、テーマが自分には遠いものだと感じ、理解できないと思っていました。しかし、企業の提供価値やビジネスモデルが財務諸表にしっかりと反映されていることを学び、細かい用語が分からなくても全体像を把握できると知り、大変良い印象を受けました。 定量定性はどう？ LIVE授業では、定量と定性の両面が重要であることが再確認できました。ビジネスモデルや企業の価値、活動内容を理解していなければ、数字だけを見ても意味が伝わらないと実感しました。一方で、定性的な側面に着目し、その背景や理由を紐解くことで、日常の業務にも応用できると感じました。 人的資本って何？ また、人的資本という言葉については、広く用いられているものの、実際には貸借対照表に表れない部分もあるという点が非常に分かりやすかったです。なぜこの項目に分類されるのか、自分自身で納得しやすい理由が他にもあると感じました。 分析視点を考える？ さまざまな企業の提供価値やビジネスモデルを紐解く機会は多く、その幅と深さに注目することが大切だと思います。これまでは定性的な側面を重視してきましたが、今後は定量的な面も含め、複数の角度から企業を分析できるビジネスパーソンになりたいと考えています。そのため、学んだ知識を今回で終わらせず、実際に転用していく習慣を身につける環境作りが必要だと感じています。 対話で得たものは？ グループワークを含む多くの方々との対話は、自分自身の内省や言語化につながりました。また、異なる業界や職種の方々との会話を通じて、普段では知り得なかった情報や視野の広がりを実感することができました。 短期間の効果は？ 短い期間でしたが、貴重な経験をさせていただき、本当にありがとうございました。

事象を分解する意味は？ ある事象を理解するためには、まずその事象を細かく分解してみることが有用であると感じました。一つの視点だけでは捉えきれないため、複数の切り口から分解することで、より深い理解へとつながります。また、現在の切り口に安住せず、他の可能性を常に問い直す姿勢が、新たな発見に結びつくと考えています。ここで、MECE（漏れなく、ダブりなく）という原則を徹底することの重要性が改めて意識されます。もし切り口に漏れや重複があれば、事象を正確に捉えることが難しくなってしまうからです。 財務状況はどう分析する？ このアプローチは、例えば顧客の財務状況を分析する際にも非常に参考になると思います。財務諸表であるB/S、P/L、C/Fを、複数の視点からチェックすることで、顧客の財務状態をより具体的に理解することが可能になります。また、顧客理解を深めるには、事業内容や流通構造、業界の動向、さらには競合との比較も欠かせません。それぞれの項目について、どの要素が利益率低下に影響しているのか、例えば原価率の高さや売上の低迷、その背景にあるコスト増加などを詳細に分析する必要があります。 未来策はどう見つける？ さらに、物事を分解する手法は、現状の課題把握だけでなく、将来の解決策を検討する際にも役立つと実感しています。今後は、この分解の手法をより一層活用し、現在の理解を深めた上で、効果的な解決策を模索していきたいと思います。 具体的な取り組みとしては、5月中に少なくとも1つ、理想は2つ以上の業界について、業界に属する上場企業のIR資料や関連書籍を参考にしながら業界分析を行う予定です。その際、業界を単一の角度ではなく、複数の切り口で分析すること、そしてMECEの原則を意識して、学びを実践に結びつける機会にしたいと考えています。

現金の動き、どう感じる？ 「現金として出入りしやすい順」に並んでいるという視点を知ることができたのは、大きな発見でした。現金の出入りがしやすい（1年以内）ものを「流動」、出入りがしにくい（1年以上）ものを「固定」と考えるのも、個人的には非常に共感できるポイントでした。 企業のB/Sはどう？ 事例として紹介されていた具体的な企業名を挙げることは避けますが、固定資産の多い企業において、事業の特徴がその企業のB/Sから読み取れるのは興味深かったです。特に、鉄道会社や不動産会社の固定資産が大きな割合を占めることを考えると、他の同業他社と比較してみたくなります。 流動計上、納得できる？ また、買掛金など営業サイクルに含まれる資産・負債を流動とする考え方も、1年以内に現金として出入りするものとして理解しやすく納得しました。 B/S活用場面は？ ①B/Sを現実の場面で活用するイメージがまだ明確にできずにいます。例えば、M&Aのニュースがあった際、買われる企業のB/Sを見て、純資産とのれんの程度を確認し、その買収額が妥当かどうかを掴むのに使えるかもしれません。 買収の価値は？ ②また、買収先を検討する際、その企業の価値やシナジーを考える上で、妥当な買収額をイメージするための参考にしたいです。 業界分析、進む？ 11月中に、人材業界の競合他社のB/Sを5社確認し、各社の資産・負債における流動・固定、純資産の割合の違いを比較してみる予定です。さらに、建設業界とエネルギー業界についても、それぞれ5社の特徴を調べてみようと思います。仮説としては、人材業界は、特定の企業と純資産の割合が近いとされ、建設・エネルギー業界は、特定の企業と固定資産の割合が似ていると考えています。

カフェの価値をどう捉える？ 今週は、あるカフェの業態や価値提供をテーマに、P/L（損益計算書）の構造を実感しながら学ぶことができました。各費用がどの勘定科目に分類されるのかを考える過程で、売上、原価、販管費、そして営業利益といった要素がどのようにつながっているのかを具体的に理解できました。また、単なるコスト削減が必ずしも利益向上に結びつかず、顧客が求める価値を損なう可能性もあるという重要な視点に気づくことができました。つまり、費用削減自体が目的ではなく、提供する価値を維持・向上させるための経営判断として捉えることの大切さを学びました。 数字で業務とどう繋げる？ 私の業務はデジタルマーケティングとプラットフォーム運用が中心で、普段はROI、CVR、MAU、広告効果といったマーケティング指標を使って判断しています。このため、会計上の費用分類や損益構造と直接つながりにくい面がありましたが、固定費・変動費という視点で費用を整理し、投資効果を損益計算書の観点から捉える考え方は、今後の意思決定の精度向上に非常に有効だと感じました。今後は、ベンダー契約やプラットフォーム更新の際に、見積内容を費用構造の観点から分析し、財務部門と共通の言語で議論できるように努めたいと思います。完璧な会計スキルを追求するのではなく、数字で物事を考える習慣を身につけ、段階的にP/Lの視点を業務に取り入れていくことが、今回の学びの最も実践的な成果だと考えています。 他部署の事例はどう見る？ また、経理や生産部門以外で、P/Lの数字分析を業務に活用している、またはこれから取り入れようとしている方がいらっしゃれば、どのような方法で実践されているのか、具体的な事例や工夫についてお話を伺えればと思います。

自分を客観視できる？ 今週の学習で最も印象に残ったのは、「自分の考えを批判するもう一人の自分を育てる」という視点でした。人は無意識のうちに偏った思考に陥りがちなため、客観的に自分の考えを振り返る力が重要であると感じました。また、反復して考える習慣が思考のクセをつける上で効果的であり、業務に学んだ知識や教訓を取り入れる「自分化」の考え方にも共感しました。現在、財務関係業務を担当しており、経験が浅い中で多角的かつ客観的な思考の必要性を日々痛感しているため、クリティカルシンキングを通じて自分の立ち位置や課題を明確にし、論理的に考える力を養いたいと考えています。 本当に見落としない？ また、今週の学びは自身の情報分析業務においても大いに役立つと感じています。業務では、さまざまな情報を基に評価の前提を組み立て、妥当な見解を導く必要がある中で、「本当にこの判断は適切か？」「他に見落としがないか？」と自問する姿勢が欠かせません。過去には情報の選び方や判断に自分の思い込みが入り込んでいた可能性もあり、客観的に考える力をより一層磨く必要性を実感しています。今後は、情報整理の際に論理的なツリーや適切な枠組みを意識し、思考の偏りを防ぐ努力を続けたいと思います。また、導き出した結論を関係者に伝える際に、分かりやすく納得感のある説明ができるよう、言語化と構造化にも注力していく所存です。日々の業務の中で意識的に思考を反復し、クリティカルシンキングを実践に落とし込む努力を続けたいと考えています。 偏りをどう修正する？ これまでの業務で、自分の思考に偏りがあると感じたときには、どのようにそれを検証し、修正していますか？　また、そのプロセスを通じて得た気づきや工夫があれば教えてください。

事実と解釈は何？ 今週の学習で最も印象に残ったのは、「事実」と「解釈（意見）」を明確に区別する大切さでした。私たちは、無意識のうちに自分の思い込みや過去の経験則というフィルターを通して物事を捉えがちで、その結果、客観的な事実と主観的な解釈が混同される危険性があることに気づかされました。 前提を疑うべき？ もし同僚や友人に説明するとしたら、「自分が『正しい』と思っている前提をまず疑う習慣を持とう」と伝えます。問題解決に臨む際、すぐに解決策に走るのではなく、「本当にそれは事実か？ 隠れた前提はないか？」と一度立ち止まって考えることが、本質的な課題にたどり着く第一歩だと深く実感しました。 相談現場はどう？ 税理士として、またクライアントからの経営や財務に関する相談の場面でも、この思考法は有効です。たとえば、経営者から「資金繰りが苦しいため、とりあえず融資を受けたい」という相談を受けた際に、この考え方を適用しています。 行動計画は何？ 今後の具体的な行動計画として、以下の3点を徹底します。まず、クライアントの言葉を鵜呑みにせず、「資金不足」という事実（財務データなど）と「融資が必要」という解釈（解決策）を明確に切り分けます。次に、融資の手続きに入る前に、「なぜ資金が不足しているのか」を、売上減少や経費増加、回収遅延など客観的なデータに基づいて構造的に深掘りします。最後に、対話の中で「それは事実に基づいていますか？」という視点を持ち、クライアント自身にも無意識の思い込みに気づいてもらうよう努めます。 取り組みは実る？ このような取り組みにより、表面的な対処療法に終始せず、事業の根本的な改善へとつながる本質的な提案が実現できると考えています。

営業と会計は繋がるか？ これまで、営業と会計はまったく別の分野だと考えていました。しかし、会計が示す事業活動の一部に営業が含まれているという点に気付かされ、両者の連関性について新たな視点を得ました。 数字で見る事業の姿は？ また、数字には具体的な定量面を示す性質があり、「財務三票」を通じて事業活動の定量面をより明確に把握できることを学びました。言葉で定性面を表現することに長けているため、これまで無意識にその具体化を追求してきた一方で、定量的情報があれば同じ事象を立体的に理解できると実感しました。 利益の捉え方は？ 個人事業主として活動していた当時は、利益を自分への給与と捉えていたために、自身の給与を事業コストに含めず誤った利益の算出をしていたことに気付きました。事業の健全な拡大には、本来の利益から利益剰余金を経て純資産を増加させる仕組みが重要であり、そのプロセスが欠如すると自転車操業に陥るリスクが高まると理解するに至りました。 将来をどう見据える？ 今後は、財務三表を事業方針と連動させながら読み解くことで、これまで定性面から直感的に把握していた事業の将来性や見通しを、定量面からも理解できるように努めたいと考えています。その経験を活かし、日々捉えている定性情報が組織全体にどのような結果をもたらすのかを、大きな視点で論じられるようになることを目指します。 決算書の深意は？ さらに、自社の決算書を丹念に読み込み、B/S、P/L、C/Fの各項目が具体的に何を示しているのかを明確なイメージとして捉えたいと思います。数字と事業活動を結びつける過程で不足している要素を洗い出し、疑問を持ちながら更なる理解を深める姿勢を養いたいと感じています。